مالیات و تجارت: DSTs و Tariffs

تمبر تعرفه چوبی در زمینه سفید. ترکیب افقی با فضای کپی.

گرفتن

از سال 2019، زمانی که خطر تصویب یکجانبه مالیات‌های خدمات دیجیتال به واقعیت تبدیل شد، دولت ایالات متحده شروع به توصیه تعرفه‌های وارداتی بر روی کالاها از کشورهایی کرد که DST را در نظر گرفته یا وضع کرده‌اند، و آنها را به این دلیل توجیه کرد که آن‌ها رویه‌های تجاری ناعادلانه هستند.

منطق تعرفه ها
قانون ایالات متحده بیش از یک توجیه برای تعرفه های واردات ارائه می دهد. به عنوان مثال، بخش 232 قانون گسترش تجارت در سال 1962 به وزارت بازرگانی ایالات متحده اجازه می دهد تا تأثیر واردات بر امنیت ملی ایالات متحده (به تنهایی یا به درخواست یک طرف ذینفع) را بررسی کند. بند 232 مبنای تعرفه واردات فولاد و آلومینیوم از سال 2018 بود.
بخش 201 قانون تجارت 1974 به صنایع داخلی اجازه می دهد تا زمانی که مقادیر واردات برای آسیب رساندن به صنعت رقیب ایالات متحده کافی است، از کمیسیون تجارت بین المللی ایالات متحده تقاضای تخفیف کنند – یافتن یک رویه تجاری ناعادلانه لازم نیست. بخش 201 مبنای تعرفه واردات پنل های خورشیدی و ماشین لباسشویی در سال 2018 بود.

بخش 301 قانون تجارت به نماینده تجاری ایالات متحده (USTR) اجازه می دهد تا کشورهای خارجی را که قراردادهای تجاری ایالات متحده را نقض می کنند یا در اعمال غیرقابل توجیه، غیرمنطقی یا تبعیض آمیز که تجارت ایالات متحده را تحت فشار قرار می دهد، بررسی و تحریم کند. این بخش مبنای تعرفه‌های وارداتی بر نهاده‌های واسطه و تجهیزات سرمایه‌ای از چین در سال 2018 بود. همچنین مبنای تعرفه‌های واردات از کشورهایی است که DSTهای یکجانبه را در نظر می‌گیرند یا وضع می‌کنند.

بخش 301
USTR ممکن است پرونده بخش 301 را به تنهایی یا در پاسخ به یک درخواست صنعت آغاز کند. پس از شروع تحقیقات، USTR درخواست مشاوره با دولت های خارجی مورد نظر می کند، سپس تعیین می کند که آیا این رفتار یک رویه تجاری ناعادلانه است یا خیر. برای اصلاح یک رویه ناعادلانه، USTR می‌تواند عوارض یا سایر محدودیت‌های واردات را اعمال کند، امتیازات توافق‌نامه تجاری را پس بگیرد یا به حالت تعلیق درآورد، یا با دولت خارجی توافق‌نامه‌ای برای حذف این رفتار یا جبران مزایای تجاری به ایالات متحده منعقد کند.

استفاده USTR از بخش 301 پس از معرفی مکانیسم حل و فصل اختلافات توسط سازمان تجارت جهانی در سال 1995 کاهش یافت، اگرچه ایالات متحده همچنان ممکن است از طریق آن بخش به دنبال توسل به اقدامات تجاری ناعادلانه باشد. USTR از زمان تصویب بخش 301 در سال 1974، 130 پرونده را آغاز کرده است، که 35 مورد از آنها از سال 1995 آغاز شده است. در طول دولت ترامپ، USTR شش تحقیق جدید را آغاز کرد که دو مورد از آنها در مورد بررسی یا تصویب یک DST تحقیق کردند.

DST ها
USTR در ژوئیه 2019 تحقیقات بخش 301 را علیه فرانسه در پاسخ به تصویب یک DST 3 درصدی بر درآمد ناخالص حاصل از فعالیت های دیجیتالی زمانی که کاربران فرانسوی ارزش ایجاد می کنند یا از خدمات واسطه و خدمات تبلیغاتی آغاز کرد. این مالیات فقط برای شرکت هایی اعمال می شود که درآمد سالانه آنها از خدمات تحت پوشش حداقل 750 میلیون یورو (909 میلیون دلار) در سطح جهانی و 25 میلیون یورو (30 میلیون دلار) در فرانسه است.

نقشه فرانسه. تمرکز انتخابی

گرفتن

در تحقیقات خود، USTR به این نتیجه رسید که DST فرانسه علیه شرکت های آمریکایی تبعیض قائل شده است. در پاسخ، فرانسه DST خود را در ژانویه 2020 به حالت تعلیق درآورد و از طریق OECD با ایالات متحده برای رسیدن به مصالحه همکاری کرد. با این حال، در مواجهه با مهلت قانونی، USTR در ژوئیه 2020 اعلام کرد که تعرفه های 25 درصدی را بر روی حدود 1.3 میلیارد دلار واردات یا حدود 2.2 درصد از کل واردات ایالات متحده از فرانسه در سال 2019 اعمال خواهد کرد. همچنین اعلام کرد که اجرای آن را به تعویق خواهد انداخت. به مدت 180 روز (تا 6 ژانویه 2021) تا زمان بیشتری برای حل و فصل داده شود.
فرانسه در اکتبر 2020 اعلام کرد که جمع آوری DST خود را در دسامبر آغاز خواهد کرد، اما USTR با کوتاه کردن تعلیق تعرفه پاسخ نداد. در واقع، در ژانویه 2021، USTR به طور نامحدود تعرفه های بخش 301 را که قرار بود در آن ماه اجرا شود، به حالت تعلیق درآورد تا بتواند پاسخی به تحقیقات اضافی DST در انتظار 10 کشور را هماهنگ کند: هفت کشور برای تصویب DST و سه مورد برای بررسی آنها.
در ژوئن 2020، USTR تحقیقات بخش 301 را در مورد DSTها که توسط اتریش، هند، اندونزی، ایتالیا، اسپانیا، ترکیه و بریتانیا به تصویب رسید و ماه بعد تحقیقاتی را در مورد DSTهای مورد نظر برزیل، جمهوری چک و اتحادیه اروپا آغاز کرد. آن DST ها آستانه های درآمد جهانی، آستانه درآمد داخلی و خدمات دیجیتال مشمول مالیات متفاوتی داشتند.
در ژانویه 2021، USTR یافته‌ها و اعلامیه‌های تصمیم خود را برای تحقیقات اتریش، هند، ایتالیا، اسپانیا، ترکیه و بریتانیا منتشر کرد. همانطور که در تحقیقات فرانسه، USTR دریافت که DST ها علیه شرکت های دیجیتال ایالات متحده تبعیض قائل شده و تجارت ایالات متحده را بار یا محدود کرده است.
در اواخر مارس 2021، USTR تحقیقات بخش 301 خود را در مورد برزیل، جمهوری چک، اتحادیه اروپا و اندونزی خاتمه داد زیرا آنها DST های خود را پذیرفته یا اجرا نکرده بودند. همچنین پیشنهاد کرد که برای شش کشور باقیمانده در قالب تعرفه های 25 درصدی بر حدود 2.1 میلیارد دلار واردات از آنها اقدام شود. این تعرفه ها در اوایل ژوئن به حالت تعلیق درآمد تا زمان بیشتری برای مذاکرات چندجانبه فراهم شود.
وارد OECD شوید. در ماه ژوئیه بیانیه ای در مورد راه حل دو رکن پیشنهادی خود برای پرداختن به اقتصاد دیجیتال منتشر کرد.

نشان OECD – سازمان همکاری اقتصادی و توسعه – در شومان-اشتراسه … [+] در برلین، آلمان، 31 مه 2016. عکس: JENS KALAENE/dpa | استفاده در سراسر جهان (عکس از ینس کالائن/تصویر اتحاد از طریق گتی ایماژ)

اتحاد تصویر از طریق Getty Images

در ماه اکتبر، وزارت خزانه داری ایالات متحده بیانیه ای مشترک با اتریش، فرانسه، ایتالیا، اسپانیا و بریتانیا منتشر کرد که در آن مصالحه خود را در مورد رسیدگی به DST های یکجانبه قبل از اجرایی شدن ستون 1 توضیح داد. این مصالحه شامل یک رویکرد انتقالی همپوشانی برای DSTهای یکجانبه، اجرای ستون 1 و خاتمه اقدامات تجاری ایالات متحده است. USTR تحقیقات بخش 301 خود را از این پنج کشور در نوامبر پایان داد و مدت کوتاهی پس از آن همان توافق را با ترکیه و هند اعلام کرد.
استفاده از سیاست تجاری برای ممانعت یا تأثیرگذاری بر سیاست مالیاتی، نمونه ای از روند غیرقابل تفکیک مالیات و تجارت است. ستون‌های OECD ممکن است معادل مالیات توافق‌نامه‌های تجاری طولانی مدت جهانی شوند.